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上饒市人民政府關于2017年度市本級預算 執行和其他財政收支的審計工作報告
作者:    來源:上饒市人大常委會    日期:2018-09-03 16:45

——2018年8月30日在市四屆人大常委會第十六次會議上

市審計局局長  朱建業

 

主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

我受市政府委托,報告2017年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據市委、市政府部署和審計法律法規,市審計局對2017年度市本級(含市直、三清山管委會、上饒經開區)預算執行和其他財政收支情況進行了審計。共審計135個單位。審計中,我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會以及省委、市委全會精神,認真執行市四屆人大三次會議決議,貫徹新發展理念,聚焦打好三大攻堅戰,著力推動供給側結構性改革和“三去一降一補”任務落實,深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭,促進經濟社會持續健康發展。

2017年,在市委、市政府的堅強領導下,各縣(市、區)、各部門緊緊圍繞“決勝全面小康、打造大美上饒”的總體目標,堅持穩中求進的總基調,深入貫徹落實新的發展理念,統籌做好穩增長、促改革、調結構、優生態、惠民生、防風險等各項工作,促進了經濟社會持續健康發展,預算執行總體良好。

——服務發展持續發力,積極財政政策有效實施。主動服務大局,大力實施積極財政政策,深入推進供給側結構性改革,全力以赴促進經濟發展。落實結構性減稅和普遍性降費政策,全年減免稅費82.3億元,爭取政府債券資金131.5億元,中央預算內資金14.8億元,為全市經濟社會持續健康發展發揮了積極作用。

——財政運行保持平穩,收入質量不斷提升。充分依托今年我市經濟發展的良好態勢,抓住有色金屬價格回升,房地產市場回暖等有利因素,強化征管,應收盡收,較好地完成年初財政收入預算目標,提高了財政收入質量。全市財政總收入完成318.7億元,增長5.5%,稅收收入占財政總收入的比重達到76.6%,較上年提高了5.9個百分點。

——財政支出保障有力,民生福祉持續改善。全市一般公共預算支出首次邁上五百億臺階,完成550.4億元,增長11.1%,財政保障能力進一步增強。積極保障市委、市政府確定的重點項目和民生實事,全市財政八項支出完成385.8億元,增長11.9%,占一般公共預算支出70.1%。

——重點攻堅有成效,財稅體制改革逐步深化。認真落實全面營改增后中央與地方增值稅收入、省以下稅收收入劃分改革,明確完善部分市與縣體制。完善政府預算體系,進一步加強全口徑預算管理,加大預算統籌力度。認真執行《市級預算公開辦法》,預算公開向全面化制度化規范化堅實邁進。按照《市級財政專項資金管理辦法》,進一步明確了財政和主管部門的職責分工,完善和規范專項資金的設立調整、分配使用、預算管理和公開,強化監督檢查和責任追究。

——查出問題整改較好,體制機制進一步健全。對上一年度審計查出的問題,各部門和單位按照市委、市政府部署,認真落實整改主體責任,深入剖析問題產生的原因,從體制機制上不斷完善措施和辦法,市審計局按項、逐條跟蹤督促。目前,審計查出的突出問題都得到了整改,相關體制機制進一步健全。

一、市本級決算草案和預算管理審計情況

重點審計了市財政具體組織市本級預算執行和編制市本級決算草案情況。從審計情況看,市財政深化財稅體制改革,加強預算管理,優化財政支出結構,優先保障基本民生和重點項目,預算管理水平和財政資金使用績效進一步提高。

市本級決算草案表明,2017年市本級一般公共預算收入284554萬元,上級補助收入203541萬元,上年結余166420萬元,待償債置換一般債券上年結余1500萬元,調入資金53849萬元,債務(轉貸)收入377469萬元,收入合計1087333萬元。一般公共預算支出616963萬元,上解上級支出-105187萬元(市級上解省級與縣級上解市級扎差數),債務還本支出369760萬元;年終結余205797萬元(全部結轉下年)。完成了全年預算收支任務。
    政府性基金收入703318萬元,上級補助收入-4082萬元(省級補助市級與市級補助縣級扎差數),上年結余70090萬元,債務(轉貸)收入280108萬元,收入合計1049434萬元;政府性基金支出743240萬元,上解上級支出183萬元,調出資金15579萬元,債務還本支出251865萬元;年終結余38567萬元。
    國有資本經營收入197308萬元,上級補助收入38萬元,上年結余2000萬元,收入合計199346萬元;國有資本經營支出197868萬元,調出資金1440萬元;年終結余38萬元。
    社會保險基金收入139847萬元,上年結余208104萬元;社會保險基金支出113685萬元,年終結余234266萬元。
    存在的主要問題:

(一)預算編制未細化、不完整。

市財政一般公共預算、國有資本經營預算支出按功能分類未編列到項;市財政、三清山管委會政府性基金預算支出未編列到項。

(二)非稅收入管理不規范、征收不到位。

至2017年12月31日,三清山管委會滯留行政事業性收費收入等69.8萬元,上饒經開區由于未得到市人防部門的授權,有52萬平方米民用設施未繳納易地建設費;市規劃局2016年、2017年應收未收城市配套費4416.28萬元。

(三)上級專項轉移支付結轉數大。至2017年底,市財政結轉124379萬元,其中:2016年度資金結轉31131萬元。2018年1-5月份大部分資金已下撥,尚結余2016年中小河流治理等水利工程中央基建資金1830萬元、2016年衛生計生領域第一批中央基建投資110萬元;三清山管委會結轉812.77萬元。

(四)土地出讓收入繳庫有些不符合規定。至2017年底,市財政當年土地拍賣收入未繳國庫93782.50萬元,延至2018年3月份入庫,土地出讓收入未足額提取教育資金、水利資金、廉租住房資金;上饒經開區將2018年1月份拍賣成交土地的保證金作為土地價款在2017年12月份提前繳入國庫,涉及金額109430萬元。

審計指出問題后,上述單位正在采取措施進行整改。

二、市直部門預算執行審計情況

重點審計了市交通局等10個市直部門及所屬13家單位。審計結果表明,2017年度部門預算管理不斷加強,預算執行總體較好,財政資金使用績效有所提高。審計發現的主要問題:

(一)預決算編報不夠準確。涉及8個部門及所屬3家單位。一是未將上年結余和項目資金納入預算。涉及市農業開發辦、市國資委、市司法局、市建設局等4個部門和市交通局所屬3家單位,涉及金額6605.04萬元;市公路局所屬鉛山分局房租收入11.32萬元未納入部門預算;二是預決算差異較大。市公路局收入預決算差異3000.25萬元,支出差異2572.66萬元;市交通局“其他商品和服務支出”預決算差異32.42萬元;市衛計委收入預決算差異472.78萬元,支出差異739.10萬元;市水利局收入預決算差異617.92萬元,支出差異602.90萬元;市司法局基本支出預決算差異453.13萬元,項目支出差異452.85萬元。

(二)執行預算不夠嚴格。涉及2個部門及2家單位。一是超預算使用資金。市交通局機關超預算發放綜治獎等92.24萬元(主要是補發2015年綜治獎),其所屬單位--市農村公路管理處超預算發放13.62萬元、市港航管理局超預算發放17.06萬元;市公路局超預算發放93.19萬元;市國資委將辦公室改裝費用、話費補貼、高溫津貼等列入央企入贛工作經費及大專項等項目支出中,造成專項經費超預算32.64萬元。二是擴大支出范圍。涉及3個部門及所屬3家單位。市港航管理局將碼頭維護經費用于辦公室裝修和綠化工程,金額23.57萬元;市國資委有3名工作人員在報銷差旅費時,搭車報銷了餐飲費用0.11萬元,2016年在其所屬單位--市產權交易管理辦公室列支伙食費5.40萬元、公用經費1.26萬元,在其監管企業--市產權經紀服務中心列支伙食費4.50萬元。

(三)資金資產管理不夠規范。涉及 6個部門及所屬5家單位。市文明辦長期忽視財務工作,財務管理和會計核算混亂,會計與出納長期不對賬且變動頻繁,有些原始票據長期不入賬,有些支出無依據,隱瞞在銀行開設的賬戶,甚至有些年度的會計資料都無法提供。資金管理方面,市文明辦報賬票據不合規,涉及金額116.94萬元,無合同及相關資料支付廣告宣傳費用125.43萬元,支付工程款未履行任何報銷審批手續,涉及金額126.57萬元;市交通局所屬的市港航管理局結余兩年以上的項目資金未上繳,金額54.57萬元;市衛計委將委機關辦公設備采購等一般經費支出列入項目專項經費,金額787.84萬元;市水利局項目資金支出緩慢,2017年37個項目中有11個尚未實施,涉及資金103.86萬元;市司法局現金庫存量大,2017年底余額6.39萬元,審計時余額6.15萬元。資產管理方面,市國資委購置固定資產未入賬1.3萬元、自行采購全彩高清顯示屏及電腦2.31萬元;市規劃局及所屬單位往來賬款三年以上未清理的應收款有423.19萬元,應付款有517.81萬元。

(四)主管部門對所屬單位財務和項目監管不夠到位。市司法局所屬的市弘誠公證處,報銷差旅費時,無出差審批單,無財務人員審核簽字;市交通局所屬的市港航管理局綠化工程未集中采購,涉及金額28.93萬元;2017年,市交通局所屬的市農村公路管理處批復廣豐區嵩峰鄉自然村通水泥路工程項目與2015年市交通局批復的項目,建設地點、建設規模完全一致,涉及補助資金57.6萬元;婺源縣工業園區嶺下村水泥路項目,虛報并杜撰到達地的地名,規避為蝸牛山莊專門修建一條水泥路的事實,涉及補助資金14.1萬元;省、市交通公路管理部門2012年、2014年批復婺源縣紫陽鎮荷塘橋、三眼中橋、嶺底二橋項目,至2018年3月審計時尚未開工建設,涉及補助資金114.4萬元。

審計指出問題后,有關部門和單位通過歸還原資金渠道、上繳國庫、調整賬目等方式進行了整改,出臺并完善了制度。

三、縣級政府預算執行和決算審計情況

重點審計了信州區、廣豐區和婺源縣預算執行和決算以及其他財政收支情況。發現的主要問題:

(一)專項資金下撥不及時,涉及金額16170.40萬元。審計時,上年度專項轉移支付未及時下撥,信州區2324.57萬元、婺源縣11521.26萬元

(二)非稅收入繳庫不及時,涉及金額32977.73萬元。信州區非稅專戶中滯留應納入預算管理的資金1118.01萬元,廣豐區非稅專戶滯留行政事業性收費等28134.72萬元,婺源縣非稅專戶滯留行政事業性收費、罰沒款等3725萬元。

(三)在非稅專戶中直接列支費用,個別單位資金未納入財政專戶管理。廣豐區財政局在非稅專戶中直接列支本單位票據公本費等63.53萬元;信州區物流辦將區財政撥給的物流工作經費,分別轉付區運管所20萬元、區農路所10萬元、區交通運輸局10萬元,用于彌補各自的經費不足;婺源縣交通局收取中鐵十一局道路修復補償款36.3萬元、收取縣九景衢鐵路建設協調領導小組辦公室道路修復補償款30萬元,合計66.3萬元轉入實有資金賬戶。

審計指出問題后,三個縣級政府采取措施進行了整改,資金已正常下撥,非稅專戶資金已繳入國庫。

四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2017年7月份以來,全市共跟蹤審計61個項目,抽查了45個單位,涵蓋了23個方面政策措施的落實情況,涉及財政資金75315.11萬元、項目投資額45063.41萬元。審計發現的主要問題:

(一)財政資金統籌使用有待加強。至2017年底,德興市財政存量資金22445.8萬元,已收回16892.05萬元,尚未清理盤活5553.75萬元。

(二)精準扶貧幫扶帶動作用有待提高。余干縣大溪鄉、白馬橋鄉等4個鄉鎮21個產業扶貧項目,均以合作社的名義申報,按照每幫扶一戶貧困戶獲得1萬元產業扶貧資金的標準,先由縣政府將專項產業扶貧資金安排到種養大戶和企業,再由種養大戶和企業與建檔立卡貧困戶簽訂為期一年的幫扶協議,一次性發放貧困戶現金0.3萬元,剩余0.7萬元為種養大戶和企業所有,對建檔立卡貧困戶的長期幫扶帶動作用不強。

(三)改善民生、補短板有待進一步改進。2017年,婺源縣廉租住房租賃補貼任務1300戶,涉及金額140.4萬元,未完成發放任務965戶,涉及金額104.22萬元;信州區、德興市發放了不符合政策要求家庭的住房補貼。其中:信州區19戶,金額1.54萬元,德興市3人,金額1.21萬元;德興市貧困戶在戶口所在的鄉鎮衛生院門診統籌報銷比例為60%,低于規定的90%;橫峰縣存在著重復領取農村危房改造補助資金的情況,涉及2人,金額2.4萬元。

(四)水利工程建設資金的撥付有待加快。余干縣塔尾水庫除險加固工程,項目已于2016年3月31日竣工,至今尚有工程款14.69萬元未撥付。

五、重點項目和政府投資項目審計情況

(一)城鎮保障性安居工程跟蹤審計。2017年12月至2018年3月,開展了全市2017年城鎮保障性安居工程跟蹤審計,審計發現全市安居工程目標任務管理、保障性安居工程政策落實、資金管理和使用、住房保障分配管理、安居工程運營管理等方面存在問題。審計后,出具了15份移送處理書,移送涉案人員59人,目前已有7人被通報批評、9人誡勉談話、7人被約談。

(二)政府投資工程審計。已審計8個工程項目,送審金額116537.14萬元,審減金額7547.94萬元,避免了國有資金的流失。審計指出部分項目存在超概算等問題后,相關單位進行了整改。

六、三大攻堅戰相關審計情況

為貫徹落實中央的部署,推動打好三大攻堅戰。審計高度關注防范化解重大風險、扶貧政策落實以及污染防治資金和項目。

(一)防范和化解風險審計情況。重點審計了地方政府債務、上旅集團融資以及上饒銀行國有資產管理情況。

1.政府債務及企業融資情況。至2017年底,市本級政府性債務余額2072867萬元,其中:當年政府性債務轉貸收入657577萬元,債務還本支出621625萬元,采用其他方式化解的債務本金86481萬元。較2016年底的2123396萬元,減少50529萬元。上饒市旅游發展集團有限責任公司(上旅集團)融資到賬274500萬元,項目投資120308.41萬元,占融資總額43.53%。投資進度緩慢,大量資金閑置,使用效益欠佳。

2.上饒銀行國有資產管理情況。審計發現,其政策執行和業務經營不夠到位、不夠規范。開具以融資為目的、無真實貿易背景的銀行承兌匯票,違規吸收存款;對貸款抵押物審查不嚴,抵押物估價偏高、部分貸款已造成損失;違規展期,借款人未按照貸款合同約定的日期償還貸款,存在損失風險;部分貸款審批把關不到位,手續不規范,有風險隱患;部分轉化貸款跟蹤監管不到位,造成貸款被改變用途。財務會計和損益不準確、不真實。往來款項長期不清理,跨年度提取工資總額,欠繳個稅以及多提企業年金等。

(二)扶貧政策落實和資金管理審計情況。按照中央、國務院和省委、省政府、市委、市政府的部署,圍繞脫貧目標,對橫峰縣2017年度扶貧政策措施落實和扶貧資金分配管理使用情況進行了審計,推進了易地扶貧搬遷竣工和入住工作以及易地扶貧搬遷補助到位和產業扶貧政策的落地落實。

(三)污染防治資金和項目審計情況。重點開展了上饒縣領導干部自然資源資產試點審計。審計結果表明,上饒縣認真落實自然資源資產管理和生態環境保護責任,取得一定成效,生態環境質量有所改善。審計指出了上饒縣在基本農田保護、污水處理和固體垃圾管理系統建設、關閉搬遷禁養區內的畜禽養殖場、水源地保護及入河排污監管、公益林保護、礦區恢復整治、河道采砂、淘汰落后產能等方面存在的突出問題,并提出了切實可行意見和建議。審計后,上饒縣委、縣政府主要領導高度重視,多次召開會議研究提出了整改措施,有些已整改到位。

七、審計移送線索和查出問題的處理情況

上述各項審計,依法出具了審計報告和下達了審計決定。發現管理不規范金額648135萬元,審計期間整改金額6641萬元;審計后,應歸還原渠道資金2728萬元,應減少財政撥款或補貼12310萬元。提交審計專報2份,提出審計建議469條。市審計局積極督促有關部門、單位對審計查出問題的整改,至6月底,促進整改落實有關問題資金1335萬元。

審計移送處理事項22件,移送處理人員39人。對市直某部門的審計,移送后有20名縣、科級干部分別受到黨紀、政紀處理,其中縣處級6人,分別給以了免職(原黨組書記、局長)、黨內嚴重警告、警告和誡勉談話,14名科級干部中,2名嚴重警告、5名誡勉談話、7名被約談。今年6月份,又有1名市直單位主要領導(黨組書記、局長)被開除黨籍、政務撤職,降為科員。

八、審計建議

從審計情況看,各部門、各單位嚴格執行中央八項規定精神,“三公經費”的使用更為規范。但在預算管理和專項資金的使用上,一些單位屢查屢犯,財務管理比較薄弱,問題較多,必須進一步完善和健全制度。

(一)進一步強化嚴格執行《預算法》的意識。各有關部門、單位,尤其是一把手和分管資金和項目的領導要牢固樹立依法辦事、依法理財的理念,在各項經濟活動中,以自覺的遵法、守法確保財政資金的安全和完整,確保國有資產的保值和增值。

(二)進一步提高財政資金的使用績效。要優化財政支出結構,加大對扶貧、污染防治、創新創業、民生等重點領域的支持力度;加大財政資金統籌力度,建立績效評價結果與預算調整和政策調整掛鉤機制,明確責任,切實推進財政提質增效。

(三)進一步強化對所屬單位的監管。主管部門對所屬單位的財務和項目管理要做到同步監管,發現問題要嚴肅處理;建立和完善責任追究制度,對徇私舞弊、弄虛作假的人員要追查到底,切實維護法律法規的嚴肅性。

(四)進一步強化和落實“兩個責任”,健全審計查出問題整改長效機制。各級政府和主管部門應將整改納入督查督辦事項,把整改情況作為考核和獎懲的重要依據;被審計單位主要負責人應切實履行整改第一責任,及時糾正違紀違規問題,完善相關制度,防止同類問題再次發生。整改情況應及時報告同級政府或主管部門,并適時公告。

本報告反映的是市本級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題。下一步,市審計局將認真督促整改,市政府將在年底前向市人大常委會專題報告整改情況。

我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍,高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會和省委、市委全會精神,自覺接受市人大常委會的監督,依法履行審計監督職責,銳意進取、盡責擔當,為決勝“全面小康、打造大美上饒”,加快推進區域經濟社會建設,實現中華民族偉大復興的中國夢而奮斗!

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    主任:汪東進
    民族:漢族
    職位:市人大常委會主任

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